Fatturazione Elettronica B2B in Slovacchia: dal 1° gennaio 2027 diventa obbligatoria!

Dal 1° gennaio 2027 la Slovacchia introdurrà l’obbligo di fatturazione elettronica B2B per le transazioni nazionali tra imprese.

Le aziende devono già iniziare ad adottare soluzioni conformi per farsi trovare pronte ad emettere e ricevere fatture elettroniche strutturate.

Soggetti coinvolti

Secondo il piano attualmente previsto, l’obbligo riguarderà in linea generale tutte le imprese registrate ai fini IVA in Slovacchia indipendentemente da fatturato o numero di dipendenti.

Soggetti esenti

Nonostante la presenza di un obbligo generale, sono previste delle esenzioni disciplinate dalla legge sull’iva slovacca n. 222/2004:

• OPERAZIONI ESENTI IVA

Rientrano in questa categoria alcuni servizi finanziari, assicurativi, sanitari, sociali e postali come indicato negli articoli da 28 a 43 e dall’articolo 47.

• FATTURE SEMPLIFICATE

Quando si emette una fattura semplificata ai sensi dell’articolo 74.

• OPERAZIONI B2C

Quando si forniscono beni o servizi ai consumatori finali.

• SOGGETTI PASSIVI ESTERI

Se beni o servizi vengono forniti da un soggetto passivo estero registrato come contribuente IVA in Slovacchia ma privo di stabile sede/organizzazione sul territorio. Ai sensi dell’articolo 5 l’IVA viene in questo caso assolta dal cliente slovacco tramite il meccanismo del reverse charge (inversione contabile) anziché dal fornitore estero.

• OPERAZIONI LEGATE AD INFORMAZIONI CLASSIFICATE

Quando beni o servizi vengono forniti al Servizio di Informazione Slovacco, all’Intelligence Militare o in relazione ad operazioni che richiedono, contengono o riguardano informazioni classificate.

Tempistiche di implementazione

Nel gennaio 2022 la Slovacchia aveva annunciato l’introduzione di un sistema volontario di fatturazione elettronica B2B. Tuttavia, l’avvio di un vero e proprio regime obbligatorio, nel corso degli anni, è stato oggetto di molte discussioni e ha subito diversi rinvii.

Una svolta significativa è arrivata l’11 agosto 2025 con la pubblicazione della proposta di modifica della legge IVA n. 222/2004 che ha definito il quadro normativo necessario per l’implementazione della fatturazione elettronica fissando al 1° gennaio 2027 l’entrata in vigore definitiva.

L’introduzione del nuovo sistema non si limiterà però all’e-invoicing. In parallelo, e secondo le stesse tempistiche, entrerà in vigore anche l’obbligo di rendicontazione elettronica (e-reporting) in tempo reale.

La lista bianca dei conti bancari

Nel 2022 l’Autorità fiscale slovacca (Finančná správa Slovenskej republiky) ha istituito uno strumento per ridurre i rischi fiscali nei pagamenti commerciali. Si tratta della pubblicazione di un registro dei conti bancari comunicati dai soggetti registrati ai fini IVA: l’elenco viene aggiornato regolarmente ed è disponibile sia per la consultazione online sia in formato scaricabile permettendo alle imprese di verificare che il conto corrente indicato dal fornitore sia ufficialmente registrato.

Qualora una fattura venga saldata su un conto non registrato, il cliente può essere esposto a specifici rischi legati alla normativa IVA, inclusa la possibile responsabilità per l’imposta non versata dal fornitore nei casi previsti dalla legge.

Il formato delle fatture

Le fatture elettroniche saranno scambiate attraverso la rete PEPPOL.

La scelta è stata dettata dalla volontà della Slovacchia di garantire uniformità, interoperabilità e piena compatibilità a livello internazionale.

Si raccomanda l’uso del formato PEPPOL-BIS 3.0 UBL 2.1 in XML, un formato strutturato e leggibile automaticamente dai sistemi informatici che aderisce allo standard europeo EN 16931.

Il modello PEPPOL a 5 angoli

La Slovacchia adotterà il modello PEPPOL a 5 angoli, il cui iter operativo è il seguente:

• Il mittente crea e invia un documento elettronico al proprio PEPPOL Access Point.
• I PEPPOL Access Point del mittente si collega al PEPPOL Access Point del destinatario e invia il documento elettronico.
• Il PEPPOL Access Point del destinatario consegna il documento elettronico al destinatario.
• I PEPPOL Access Point procedono poi ad inviare i documenti anche all’Autorità fiscale slovacca (Finančná správa Slovenskej republiky).

Le entità chiave, quindi, sono:

1. Mittente
2. Access Point del mittente
3. Access Point del destinatario
4. Destinatario
5. Autorità fiscale slovacca

In sintesi, un’impresa si collega alla rete PEPPOL tramite un Access Point Certified Provider, come Zucchetti Digital Solutions, che si occupa di validare, trasformare e inviare i documenti al destinatario in completa sicurezza.

Con il modello a 5 angoli i dati chiave di ogni fattura vengono automaticamente segnalati all’Amministrazione Finanziaria, consentendo alle autorità fiscali di monitorare le transazioni in tempo reale. Questo flusso di lavoro digitale elimina l’intervento manuale, garantisce la tracciabilità e facilita l’automazione dei processi contabili e fiscali.

Conservazione digitale a norma e firma elettronica

L’obbligo di conservare le fatture elettroniche in Slovacchia è conforme alla normativa fiscale generale del Paese. Le aziende devono conservare le fatture (in formato elettronico) per almeno 10 anni dalla data di emissione, o 20 anni per le fatture relative a immobili.

Con il servizio WAM LEGAL E-ARCHIVING, Zucchetti Digital Solutions offre la conservazione digitale a norma delle fatture elettroniche assicurando alla tua azienda la piena conformità nei confronti delle disposizioni vigenti.

Diversamente, la firma elettronica non è obbligatoria: la trasmissione della fattura tramite la rete PEPPOL e il rispetto del formato EN 16931 sono considerati sufficienti a garantirne la validità.

Sanzioni in caso di inadempienza

Sono previste sanzioni significative in caso di mancato rispetto delle disposizioni normative:

• fino a 10.000 euro per segnalazioni tardive, incomplete o errate;
• fino a 100.000 euro in caso di recidiva.

Perché rivolgersi a Zucchetti Digital Solutions?

• PEPPOL ACCESS POINT CERTIFIED PROVIDER: supportiamo vari canali di trasmissione e siamo Access Point Certificato della rete PEPPOL, scelta dalla Slovacchia per la trasmissione delle fatture elettroniche.
• TRACCIABILITA’ E GESTIONE DEI FLUSSI: garantiamo controllo, trasparenza e una maggiore efficienza operativa.
• CONFORMITA’ NORMATIVA: riduciamo al minimo il rischio di sanzioni o interruzioni nei processi aziendali.
• ARCHIVIAZIONE E CONSERVAZIONE DIGITALE A NORMA: le fatture vengono archiviate e conservate nel rispetto dell’Accreditamento al Marketplace di AgID per la conservazione digitale.

Contattaci qui sotto per ulteriori informazioni sulla fatturazione elettronica in Slovacchia!