HOW TO – LIQUIDAZIONE IVA GENNAIO 2019
La liquidazione mensile IVA deve tener conto dell’imposta contenuta in tutte le fatture vendita aventi IVA Esigibile alla data del 31.01.2019, indipendentemente dalla presenza o meno della relativa notifica del Sistema di Interscambio (SdI) ed anche a fronte di una notifica di scarto da parte dello stesso SdI.
Questo perché l’IVA diventa esigibile e quindi imponibile nel momento in cui l’operazione è stata conclusa, indipendentemente dal fatto che la fattura risulti effettivamente emessa.
Ad esempio, se a gennaio è stato emesso un DDT a fronte di una vendita effettuata, la liquidazione IVA di gennaio dovrà tener conto dell’IVA legata a quell’operazione di vendita.
Per questo motivo è necessario procedere alla contabilizzazione delle fatture al fine di computare a debito l’ammontare dell’IVA divenuta esigibile nel mese di gennaio ed evitare così le possibili sanzioni.